Comparateur de statuts : micro, EI ou SASU ?

Pour la micro-entreprise, le calcul repose sur l'application d'un taux de cotisations sociales directement sur le chiffre d'affaires encaissé chaque mois ou chaque trimestre. Selon les données officielles de juillet 2026, ce taux est fixé à 12,3 % pour la vente de marchandises, 21,2 % pour les prestations de services artisanales ou commerciales relevant des BIC et 26,1 % pour les professions libérales relevant des BNC. Les frais réels ne sont jamais déductibles dans ce régime, mais un abattement forfaitaire de 71 %, 50 % ou 34 % est appliqué par l'administration pour déterminer l'assiette de l'impôt sur le revenu. Ce régime simplifié est strictement limité par des plafonds de chiffre d'affaires de 77 700 euros pour les services et 188 700 euros pour la vente.

L'entreprise individuelle au réel calcule quant à elle les cotisations sociales sur le bénéfice net effectif, ce qui correspond au chiffre d'affaires diminué de l'ensemble des frais réels justifiés. Ces cotisations de travailleur non-salarié représentent généralement un montant de l'ordre de 45 % du revenu net professionnel. Le passage au régime réel devient mathématiquement intéressant dès que le montant des dépenses professionnelles réelles dépasse le niveau de l'abattement forfaitaire proposé par le régime de la micro-entreprise. Cette bascule permet de ne payer des charges que sur ce qui est réellement gagné par l'entrepreneur.

Enfin, pour la SASU ayant opté pour l'impôt sur les sociétés avec une stratégie de distribution intégrale en dividendes, le bénéfice subit d'abord l'impôt sur les sociétés. Le taux est de 15 % jusqu'à 42 500 euros de bénéfice, puis de 25 % pour la fraction supérieure. Le montant restant est ensuite soumis à une flat tax de 30 % lors de sa distribution au président associé unique. Il est important de noter que cette option spécifique ne génère aucune cotisation pour la retraite ni pour la prévoyance en l'absence de versement d'un salaire régulier.

Le choix de quitter la micro-entreprise pour un régime au réel dépend principalement de la structure de vos charges. La micro-entreprise est souvent avantageuse au lancement car elle propose une gestion simplifiée et des charges proportionnelles au chiffre d'affaires encaissé. Cependant, dès que les frais réels, tels que le loyer, l'achat de stock ou la sous-traitance, excèdent l'abattement forfaitaire de 34 %, 50 % ou 71 %, le régime réel de l'entreprise individuelle ou de la SASU peut permettre de réduire l'assiette de calcul des cotisations et de l'impôt.

Un autre déclencheur est le franchissement des plafonds de chiffre d'affaires, fixés à 77 700 euros pour les prestations de services et 188 700 euros pour les activités d'achat-revente. Au-delà de ces limites, la bascule vers un régime réel devient obligatoire. Il est alors essentiel de solliciter un expert-comptable pour arbitrer entre l'entreprise individuelle au réel, où les cotisations s'élèvent à environ 45 % du revenu net, et la SASU qui offre une flexibilité différente. L'analyse doit toujours intégrer la situation globale du foyer fiscal.